Beskatning af fri telefon i 2025
Når en medarbejder får stillet fri telefon eller internet til rådighed af sin arbejdsgiver, kan det have skattemæssige konsekvenser. Denne guide gennemgår reglerne for beskatning af fri telefon og internet, herunder hvilke undtagelser der findes, samt hvordan beskatningen beregnes.
Hvad betyder fri telefon og internet?
Fri telefon og internet betyder, at en medarbejder får stillet en mobiltelefon, fastnettelefon, bredbåndsforbindelse eller lignende til rådighed af sin arbejdsgiver uden selv at skulle betale for det. Dette gælder, uanset om ordningen bruges privat eller kun erhvervsmæssigt.
Se priser på Mobilabonnementer erhverv her
Beskatning af fri telefon
Hvis en medarbejder får stillet en mobiltelefon eller fastnettelefon til rådighed og har mulighed for privat brug, bliver det beskattet som en skattepligtig personalegode.
- Årlig beskatning: I 2024 er den skattepligtige værdi af fri telefon fastsat til 3.100 kr. årligt (258 kr. pr. måned).
- Beskatningen er uafhængig af forbruget: Det betyder, at medarbejderen beskattes med det samme beløb, uanset hvor meget eller hvor lidt telefonen bruges privat.
- Gælder for både fastnet og mobiltelefon: Hvis en medarbejder både har fri fastnettelefon og mobiltelefon, bliver vedkommende stadig kun beskattet én gang med den faste sats.
Beskatning af fri internet
Fri internetforbindelse (f.eks. bredbånd i hjemmet) bliver også beskattet, hvis det kan bruges privat.
- Beskattes på samme måde som fri telefon: Hvis en medarbejder både har fri telefon og internet, sker beskatningen samlet til 3.100 kr. årligt.
- Ingen ekstra beskatning for både telefon og internet: Hvis både telefon og internet stilles til rådighed af arbejdsgiveren, er det stadig kun 3.100 kr. årligt, der beskattes.
Undtagelser – hvornår er der ingen beskatning?
Der er situationer, hvor fri telefon og internet ikke bliver beskattet:
- Kun erhvervsmæssig brug: Hvis arbejdsgiveren har en skriftlig politik, der forbyder privat brug, kan medarbejderen slippe for beskatning. Dette kræver dog, at arbejdsgiveren har kontrolforanstaltninger på plads for at sikre, at reglen overholdes.
- Arbejdsgiver betaler kun for erhvervsmæssige opkald: Hvis medarbejderen selv betaler for den private brug af telefonen, er der ingen beskatning.
- Arbejdsgiver betaler for internet, men andre i husstanden bruger det ikke: Hvis internetforbindelsen kun bruges af medarbejderen til arbejde, er der ingen beskatning. Dette er dog svært at kontrollere i praksis.
- Hjemmearbejdsplads: Hvis arbejdsgiveren betaler for en internetforbindelse, der udelukkende bruges til en hjemmearbejdsplads og ikke til privat brug, er der ikke beskatning.
Beskatning for selvstændige erhvervsdrivende
For selvstændige erhvervsdrivende gælder der lidt andre regler:
- Hvis telefon og internet udelukkende bruges til erhverv, er der ingen beskatning.
- Hvis der er blandet erhvervs- og privat brug, kan en andel af udgiften fradrages som erhvervsudgift. Her skal man kunne dokumentere fordelingen mellem privat og erhverv.
- Alternativt kan man vælge at betale den faste beskatning på 3.100 kr. årligt, hvis telefonen eller internettet er stillet til rådighed af virksomheden.
Arbejdsgiverens rolle og indberetning
- Arbejdsgiveren har pligt til at indberette personalegoder til Skattestyrelsen.
- Beskatningen sker automatisk via lønindberetningen og fremgår af medarbejderens årsopgørelse.
- Arbejdsgiveren kan vælge at dække skatten som en del af medarbejderens lønpakke, men det vil i så fald være en lønomkostning for virksomheden.
Konsekvenser for topskat og andre fradrag
- Beskatningen af fri telefon og internet lægges oven i medarbejderens personlige indkomst og kan påvirke skatteniveauet.
- Hvis medarbejderen betaler topskat, vil den faktiske skat af fri telefon og internet være højere.
- Modtager en medarbejder fri telefon eller internet, kan vedkommende ikke samtidig få fradrag for egne telefonudgifter.
Særlige situationer og eksempler
Eksempel 1: Medarbejder med fri telefon og internet
- En medarbejder får stillet både mobiltelefon og internet til rådighed.
- Beskatning: 3.100 kr. årligt – uanset hvor meget det bruges.
- Arbejdsgiveren indberetter beløbet til Skattestyrelsen.
Eksempel 2: Selvstændig erhvervsdrivende med delt brug
- En selvstændig har en mobiltelefon, som både bruges privat og erhvervsmæssigt.
- Hvis forbruget vurderes til 50 % privat og 50 % erhverv, kan den erhvervsmæssige andel fradrages.
- Alternativt kan personen vælge den faste beskatning på 3.100 kr. årligt.
Beskatning af fri telefon og internet er forholdsvis simpel, men det er vigtigt at forstå reglerne og undtagelserne. Medarbejdere beskattes med et fast beløb, uanset forbrug, men der findes undtagelser for erhvervsmæssig brug. Selvstændige har mere fleksibilitet, men skal kunne dokumentere erhvervsandelen.
Hvis du har spørgsmål eller er i tvivl om din situation, anbefales det at tage kontakt til en skatterådgiver eller Skattestyrelsen for præcis vejledning.